En la última década, Chile se ha consolidado como un referente regional en transformación digital tributaria. Lo que comenzó como una transición opcional hacia los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE), hoy es un ecosistema robusto y obligatorio que fiscaliza en tiempo real cada transacción de servicios digitales.
Si ofreces servicios, vendes software (SaaS), ofreces consultorías remotas, gestionas pautas publicitarias o eres parte de la economía colaborativa, esta guía te proporcionará la claridad necesaria para cumplir con el Servicio de Impuestos Internos (SII) y cumpir las exigencias en el 2026.
1. El Marco Legal: ¿Por qué es obligatoria la factura electrónica?
Desde la promulgación de la Ley 20.727, la emisión de documentos tributarios electrónicos es mandatoria para casi la totalidad de los contribuyentes en Chile. En el contexto de los servicios digitales, esto implica que cualquier prestación de servicio, ya sea a nivel nacional o exportación, debe quedar registrada en los servidores del SII.
Tipos de Documentos más comunes:
- Factura Electrónica (Afecta): Para servicios que generan IVA.
- Factura Exenta Electrónica: Para servicios que, por su naturaleza (como ciertas asesorías profesionales), no están afectos a IVA.
- Boleta de Honorarios Electrónica: Utilizada por profesionales independientes (personas naturales).
- Liquidación Factura: Común en modelos de Marketplace o plataformas de intermediación.
2. Servicios Digitales e IVA: La Reforma del Artículo 8 letra n)
Uno de los hitos más importantes para el sector fue la implementación del IVA a los Servicios Digitales (ISD). Si tu empresa provee servicios desde el extranjero a usuarios en Chile, o si eres un intermediario, debes comprender el alcance de esta normativa.
Por si no lo sabías, es posible recuperar IVA en adquisición de servicios internacionales. Te invitamos a revisar el artículo: El IVA en Servicios Digitales en Chile: Guía para Empresas
¿Qué se considera un servicio digital gravado?
- La descarga o acceso a contenido digital (video, música, juegos).
- Software como servicio (SaaS).
- Publicidad online y servicios de marketing digital.
- Plataformas de intermediación entre oferta y demanda.
3. Requisitos para ser Emisor Electrónico en 2026
Para operar legalmente, no basta con tener un RUT. El proceso de «Certificación» ante el SII es crítico.
Paso 1: Inicio de Actividades y Verificación de Domicilio
Debes contar con un giro comercial (código de actividad económica) compatible con servicios digitales, como el 620100 (Actividades de programación informática) o el 731000 (Publicidad).
Paso 2: Obtención del Certificado Digital
El certificado digital es tu «firma electrónica». Es un archivo que garantiza que tú, y nadie más, está emitiendo ese documento.
- Tipos de firma: Simple (para facturación) y Avanzada (para otros trámites legales).
- Vigencia: Generalmente de 1 a 3 años.
Paso 3: Selección del Sistema de Facturación
Tienes dos caminos principales:
- Sistema Gratuito del SII: Ideal para microempresas con bajo volumen de documentos. Es funcional pero limitado en automatización.
- Software de Mercado (API): Crucial para servicios digitales que requieren escalabilidad. Estos sistemas se integran vía API con tu plataforma de ventas para emitir facturas automáticamente tras cada pago.
4. Facturación de Exportación: Vendiendo al Mundo
Si tu startup en Chile vende servicios a clientes en Estados Unidos, Europa o el resto de Latam, te enfrentas a la Factura de Exportación.
- Tasa 0% de IVA: Los servicios calificados como exportación por el Servicio Nacional de Aduanas están exentos de IVA en Chile, lo que aumenta la competitividad internacional.
- Requisito de Calificación: El servicio debe ser prestado en Chile pero utilizado exclusivamente en el extranjero.
- E-Factura de Exportación: Requiere completar datos específicos como el ID tax del receptor, moneda extranjera y modalidad de pago.
5. Novedades y Normativas para el 2026
El SII está moviéndose hacia la Fiscalización 4.0. Para el año 2026, se esperan ajustes significativos en la interoperabilidad de datos y el control de la evasión en el comercio digital.
A. Trazabilidad de Pagos Electrónicos
Se espera una integración total entre los medios de pago (Transbank, Flow, Mercado Pago) y la emisión automática de boletas/facturas. El SII cruzará la información de los terminales de venta con los DTE declarados de forma casi instantánea.
B. Reportes de Multijurisdicción
Siguiendo los lineamientos de la OCDE y el proyecto BEPS, las empresas que proveen servicios digitales transfronterizos tendrán mayores exigencias en el reporte de ingresos para evitar el traslado de beneficios.
C. Nuevos Códigos de Actividad para IA y Web3
El SII ha comenzado a observar las actividades relacionadas con Inteligencia Artificial y activos digitales. Se prevé que para 2026 existan sub-códigos específicos para la facturación de servicios basados en modelos de lenguaje y procesamiento de datos masivos.
6. Errores Comunes que generan Multas
Evitar errores es fundamental para mantener una «salud tributaria» óptima. El SII puede aplicar multas que van desde el 10% hasta el 100% de los impuestos eludidos.
- No emitir la boleta/factura en el momento de la entrega o pago: En servicios digitales, el devengo suele ser al momento del pago.
- Uso incorrecto de Notas de Crédito: No se deben usar para «borrar» errores administrativos sin respaldo, sino para anulaciones reales o devoluciones.
- Falta de Registro de Compra y Ventas (RCV): No revisar mensualmente que todas las facturas recibidas de proveedores correspondan al giro del negocio.
- No declarar el Impuesto Adicional: Si pagas licencias a proveedores extranjeros, podrías estar obligado a retener el Impuesto Adicional (IA), a menos que exista un tratado de doble tributación.
7. Automatización: El Corazón de los Servicios Digitales
Para un SaaS o un E-commerce de servicios, emitir facturas manualmente es inviable. La tendencia hacia 2026 es la Facturación Embebida.
¿Cómo funciona la integración API?
- Evento de Compra: El cliente paga en tu web.
- Trigger: Tu sistema envía los datos (RUT, Monto, Ítem) al proveedor de facturación.
- Validación: El proveedor firma el XML y lo envía al SII.
- Entrega: El cliente recibe un PDF en su correo en segundos.
8. Guía Paso a Paso para la Emisión en el Portal SII
Si decides comenzar con el sistema gratuito, sigue estos pasos:
- Ingreso: Entra a sii.cl con tu RUT y Clave Tributaria (o Clave Única).
- Menú Servicios Online: Selecciona «Factura Electrónica».
- Sistema de Facturación Gratuito: Elige «Emisión de documentos tributarios electrónicos (DTE)».
- Selección de Documento: Escoge «Factura Electrónica» o «Factura Exenta».
- Completar Datos: Ingresa el RUT del receptor. El sistema cargará automáticamente la razón social.
- Detalle del Servicio: Describe claramente el servicio (ej: «Suscripción Mensual Plan Pro Enero 2026»).
- Firma y Envío: Inserta tu clave del certificado digital.
9. Preguntas Frecuentes (FAQ)
¿Debo pagar IVA por servicios de software contratados en el extranjero?
Sí, si eres una persona natural o una empresa que no es contribuyente de IVA, el proveedor extranjero (como Netflix, AWS o Google) te cobrará el 19% de ISD. Si eres una empresa afecta a IVA, puedes usar ese impuesto como crédito fiscal en ciertos casos. En esta guía explicamos como recuperar ese IVA como empresa.
¿Qué pasa si mi cliente no tiene RUT chileno?
Debes emitir una Factura de Exportación. Para ello, debes estar habilitado como exportador de servicios ante el SII.
¿Cuál es la diferencia entre Factura y Boleta en servicios digitales?
- Factura: Se emite a otras empresas o personas con inicio de actividades que necesitan acreditar el gasto.
- Boleta: Se emite al consumidor final (persona de a pie) que no requiere usar el IVA a su favor.
10. Conclusión: Preparándose para el futuro
La facturación electrónica en Chile no es solo una carga impositiva, es una herramienta de transparencia y eficiencia. Hacia 2026, la clave será la integración. Las empresas que logren conectar sus procesos de venta con el cumplimiento tributario de forma automatizada tendrán una ventaja competitiva enorme, reduciendo costos operativos y evitando contingencias legales.
Mantenerse actualizado con las resoluciones del SII y contar con un partner tecnológico robusto son los pilares para navegar el ecosistema de los servicios digitales en Chile.
